코인 안 팔아도 12월 31일 시세가 내 취득가액이 됩니다

한 줄 답2027년 가상자산 과세가 시작되면 취득가액은 실제 산 가격과 2026년 12월 31일 시가 중 더 큰 금액으로 잡힙니다. 이것을 의제취득가액이라고 합니다. 따라서 팔지 않아도 올해 말 시세가 내 취득가액이 될 수 있습니다. 세율은 20%에 지방소득세 10%를 더해 실질 22%, 기본공제는 연 250만원입니다.

오늘은 2026년 8월 24일입니다. 2027년 1월 시행까지 D-129입니다. 그런데 정작 중요한 날짜는 시행일이 아니라 2026년 12월 31일입니다. 그날의 시세가 많은 사람의 취득가액을 결정하기 때문입니다.

1. 의제취득가액이 무엇인가

과세는 2027년부터인데, 코인을 산 것은 그 전입니다. 2018년에 산 사람도 있고 2021년에 산 사람도 있습니다. 이 사람들의 시행 전 미실현 이익까지 과세하면 소급과세가 됩니다.

그래서 세법은 취득가액을 이렇게 정합니다. 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 당시 시가 중 더 큰 금액. 둘 중 유리한 쪽을 자동으로 골라 주는 구조입니다.

상황	실제 취득가	2026-12-31 시가	적용되는 취득가액
오래전 저가 매수	1,000만원	4,000만원	4,000만원
고점 매수 후 하락	5,000만원	3,000만원	5,000만원
최근 매수	3,000만원	3,200만원	3,200만원

왜 "더 큰 금액"인가취득가액이 클수록 양도차익이 줄고 세금이 줄기 때문입니다. 즉 이 규정은 납세자에게 유리한 방향으로 설계돼 있습니다. 오래 들고 있던 분들이 시행 전 상승분까지 과세당하지 않도록 막아 주는 장치입니다.

2. 세율과 공제 — 실제로 얼마를 내나

가상자산 소득은 기타소득으로 분류됩니다. 계산식은 단순합니다.

항목	내용
계산식	(총수입금액 − 필요경비 − 250만원) × 22%
세율	소득세 20% + 지방소득세 10% = 실질 22%
기본공제	연 250만원
과세 대상	양도 또는 대여로 발생한 소득
비과세	미실현 이익 — 보유만 하고 팔지 않으면 과세 없음

정리하자면 연간 이익이 250만원 이하면 세금이 없습니다. 그러므로 소액 투자자는 과세 자체보다 기록 관리가 더 중요한 문제가 됩니다.

📌 코인 과세 D-136 — 2027년 1월 시행 확정, 지금 정리할 취득가액 3가지

3. 코인으로 코인을 사도 양도입니다

많이 놓치는 부분입니다. 비트코인으로 이더리움을 사면 그 시점에 비트코인을 판 것으로 봅니다. 원화로 출금하지 않아도 손익이 확정됩니다.

따라서 거래소 안에서 코인끼리 자주 교환한 분은 실제 원화 수익이 없어도 과세 대상 소득이 쌓여 있을 수 있습니다. 이것이 거래내역 확보가 중요한 이유입니다.

⚠️ 이 글은 일반적인 세법 구조 설명입니다. 개별 사안의 세액은 거래 이력·거래소·취득 경위에 따라 달라집니다. 실제 신고 전에는 세무 전문가의 확인을 받으시기 바랍니다.

4. 12월 31일까지 해야 할 3가지

의제취득가액은 자동 적용이지만, 그것을 입증할 자료는 본인이 갖고 있어야 합니다.

할 일	왜
① 거래소별 전체 거래내역 다운로드	폐업·서비스 종료 시 복구 불가
② 2026-12-31 종가 스크린샷 보관	의제취득가액의 근거 자료
③ 지갑 주소·전송 기록 정리	거래소 간 이동을 매도로 오인당하지 않기 위해

제 경험상 가장 위험한 것해외 거래소와 개인지갑입니다. 국내 거래소는 자료 요청이 되지만, 해외 거래소는 계정이 막히면 끝입니다. 그리고 개인지갑은 애초에 아무도 대신 기록해 주지 않습니다. 결과적으로 지금 받아 두지 않으면 취득가액을 증명할 방법이 사라집니다.

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5. 스테이킹·대여소득은 계산이 다릅니다

양도소득만 있는 것이 아닙니다. 대여로 발생한 소득도 과세 대상입니다. 스테이킹 보상, 렌딩 이자가 여기에 해당합니다.

문제는 이쪽에는 의제취득가액 같은 완충 장치가 없다는 점입니다. 받은 시점의 시가가 그대로 수입금액이 됩니다. 그러므로 보상을 받을 때마다 그날 시세를 기록해 두는 습관이 필요합니다.

📌 스테이킹·렌딩 대여소득 22% 과세와 손실 이월 6가지

6. 2026년 말에 팔아야 하나, 들고 가야 하나

자주 받는 질문입니다. 그런데 의제취득가액 규정 때문에 대부분의 경우 급하게 팔 이유가 없습니다. 어차피 12월 31일 시가가 취득가액으로 잡히기 때문입니다.

상황	판단
현재 큰 평가이익	12/31 시가로 취득가액이 올라가므로 급매 필요성 낮음
현재 평가손실	실제 취득가가 더 크므로 그대로 유지
2026년 중 이익 실현 계획	올해는 아직 과세 전이라는 점만 확인
해외 거래소 보유	자료 확보가 매도 여부보다 시급

정리하자면2026년 12월 31일은 파는 날이 아니라 기록하는 날입니다. 그날의 시세를 남기고, 거래내역을 내려받고, 지갑 주소를 정리하십시오. 세금은 그다음 문제입니다.

7. NFT와 토큰증권은 어떻게 되나

자주 나오는 질문인데 확정적으로 답하기 어려운 영역입니다. 가상자산의 정의는 "경제적 가치를 지니고 전자적으로 거래·이전될 수 있는 전자적 증표"인데, NFT가 이 요건을 충족하는지는 개별 NFT의 성격에 따라 달라집니다.

따라서 현재로서는 "대량 발행돼 결제·투자 수단으로 유통되는 NFT는 가상자산에 가깝고, 일회성 수집품 성격은 다르게 볼 여지가 있다" 정도로 이해하는 것이 정확합니다. 결과적으로 이 부분은 과세 시행 전 유권해석과 시행령을 계속 확인해야 합니다.

💡 코인 세금 전반은 블록체인 마스터 전체 글 목록에서 주제별로 정리해 두었습니다. 상속·증여, 거래소 파산, 해외 거래소 CARF까지 함께 확인하실 수 있습니다.

자주 묻는 질문

의제취득가액이 정확히 무엇인가요?

2027년 가상자산 과세 시행 전에 보유하던 코인의 취득가액을 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 당시 시가 중 더 큰 금액으로 인정하는 규정입니다. 시행 전 미실현 이익에 대한 소급과세를 막기 위한 장치입니다.

코인을 팔지 않아도 취득가액이 바뀌나요?

네. 의제취득가액은 매도 여부와 관계없이 적용됩니다. 2026년 12월 31일 시가가 실제 취득가액보다 크면 그 금액이 취득가액이 되므로, 나중에 팔 때 양도차익이 그만큼 줄어듭니다.

가상자산 세율과 공제는 어떻게 되나요?

기타소득으로 분류되어 소득세 20%에 지방소득세 10%를 더한 실질 22%가 적용됩니다. 기본공제는 연 250만원이며 계산식은 총수입금액에서 필요경비와 250만원을 뺀 금액에 22%를 곱합니다.

코인으로 다른 코인을 사도 세금이 발생하나요?

네. 코인 간 교환도 양도로 봅니다. 원화로 출금하지 않아도 교환 시점에 손익이 확정되므로, 거래소 안에서 코인끼리 자주 바꾼 경우 과세 대상 소득이 쌓여 있을 수 있습니다.

2026년 12월 31일까지 무엇을 준비해야 하나요?

거래소별 전체 거래내역 다운로드, 12월 31일 종가 스크린샷 보관, 지갑 주소와 전송 기록 정리 세 가지입니다. 특히 해외 거래소와 개인지갑은 나중에 자료 복구가 어렵습니다.

NFT도 과세 대상인가요?

가상자산의 정의를 충족하는지에 따라 달라집니다. 대량 발행되어 결제·투자 수단으로 유통되는 NFT는 가상자산에 가깝고 일회성 수집품 성격은 다르게 볼 여지가 있어, 시행 전 유권해석과 시행령을 확인해야 합니다.

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